What is ירושה — המרכז המשפטי לצוואות, ירושות וסכסוכי ירושה?

ירושה — המרכז המשפטי לצוואות, ירושות וסכסוכי ירושה מציע מדריכים, 5 סוגי דפים, פסקי דין ו-FAQ להתנגדות לצוואה, צו ירושה וניהול עיזבון.

תכנון מוקדם והוצאת נכסים מהעיזבון | עו"ד ציון בהלול

# פרק 14: תכנון מוקדם — הוצאת נכסים מהעיזבון

תרחיש להמחשה

מורישה המעוניינת להעדיף את אחד מילדיה, שטיפל בה לאורך שנים, מבקשת להעביר לו את דירת המגורים ואת תיק ההשקעות עוד בחייה. היא חוששת כי הגשת צוואה רגילה תוביל להתנגדויות מצד יתר היורשים בטענת השפעה בלתי הוגנת. לשם כך, היא פועלת בנתיב של "הוצאת נכס מהעיזבון" באמצעות הסכם מתנה. הבעיה המשפטית המתעוררת היא המתח שבין חופש הקניין של האדם בחייו לבין סעיף 8(ב) לחוק הירושה, האוסר על מתנה המוקנית רק לאחר המוות אלא אם נעשתה בצוואה. השאלה המרכזית היא האם העברת הנכסים הושלמה לאלתר או שהיא מותנית בפטירתה.

התרחיש נועד להמחשה בלבד ואינו מתאר בעלי דין או הליך משפטי מסוים.

הוצאת נכסים מהעיזבון: היבטים משפטיים

הוצאת נכסים מהעיזבון היא אסטרטגיה משפטית המבקשת לצמצם את מסת הנכסים שתעבור דרך צו ירושה או צו קיום צוואה. הפעולה מתבצעת באמצעות מתנות, הקמת נאמנויות, או הסכמים מסחריים. המחוקק הישראלי הציב מחסום בסעיף 8(ב) לחוק הירושה, הקובע כי מתנה שאדם נותן על מנת שתוקנה למקבל רק לאחר מותו של הנותן, אינה בת-תוקף אלא אם נעשתה בצוואה. :: : author_note

מאת המחבר, עו"ד ונוטריון ציון בהלול: המאבק המר ביותר בתיקי ירושה אינו על מה שנותר בעיזבון, אלא על נכסים שיצאו ממנו סמוך לפטירה. תכנון מוקדם הוא אקט של אחריות משפטית שנועד למנוע התדיינויות עתידיות. הדיוק בניסוח ההסכמים הוא שמבדיל בין רצון המכובד לבין מסמך המבוטל בבית המשפט. בתי המשפט בוחנים כיום את המהות הכלכלית של הפעולה ואת מידת ריקון העיזבון, ועל כן קיימת חשיבות לליווי משפטי מקצועי. :: :

בפרשה שנדונה בע"א 763/88, נבחנה עסקה שבה נרשמו זכויות בנכס, אך הנותנת שמרה לעצמה את זכויות השליטה, המגורים והשימוש עד יום פטירתה. בית המשפט קבע כי המבחן המכריע הוא האם הזכייה בנכס הוקנתה למקבל לאלתר, או שמא הזכייה הממשית נדחתה לרגע שלאחר המוות. :: : case_law

ע"א 763/88 — בית המשפט העליון

השאלה המרכזית לפי סעיף 8(ב) לחוק הירושה היא האם המתנה הוקנתה למקבל לאלתר. במקרה זה, נשמרו לנותנת זכויות שליטה ושימוש עד פטירתה, ונקבע כי מדובר בניסיון לעקוף את חוק הירושה באמצעות מתנה שתוקפה נדחה לאחר המוות. :: :

הדין הדתי והאזרחי: המתנה ככלי עוקף

במערכת המשפט הישראלית קיימת דואליות בין הדין הדתי לדין האזרחי בנושאי מתנות ושכיב מרע. בע"א 2555/98, הבהיר בית המשפט העליון כי צדדים רשאים לעצב את יחסיהם לפי דין דתי, אך במישור האזרחי, מתנה שמקנה זכויות רק לאחר המוות תיחשב צוואה. אדם המבקש להוציא נכס מעיזבונו חייב לוודא כי ההקניה מלאה ומידית, לרבות רישום הערות אזהרה או העברת חזקה. :: : case_law

ע"א 2555/98 — בית המשפט העליון

בית המשפט קבע כי המהות האזרחית גוברת על הטרמינולוגיה הדתית לצורך חוק הירושה. בבחינת תוקף העברת נכס, יבדוק בית המשפט האם מדובר במתנת בריא שהוקנתה לאלתר או במתנה שנועדה להתממש רק לאחר מוות. :: :

בתכנון מוקדם הכרוך בזוגיות מאוחרת או בסכסוכים משפחתיים, האוטונומיה של הרצון הפרטי היא עקרון יסוד. בעמ"ש 44734-01-24, קבע בית המשפט המחוזי כי אדם רשאי לחלק את רכושו כראות עיניו, גם אם הדבר כרוך בנישול חלק מילדיו, כל עוד לא הוכחה השפעה בלתי הוגנת קיצונית.

סיכוני נישול והשפעה בלתי הוגנת

קיימים מקרים שבהם הוצאת נכסים מהעיזבון נעשית בנסיבות המעוררות חשד להשפעה בלתי הוגנת. בת"ע 53962-08-22, עסק בית המשפט במקרה של אלמנה ללא ילדים שהעבירה את דירתה בחיים למטפל שלה. :: : case_law

ת"ע 53962-08-22 — בית המשפט לענייני משפחה בפתח תקווה

בית המשפט פסל את הצוואה ונתן משקל לגילה של המנוחה, היעדר ילדים, פערי כוחות, והנסיבות החריגות של העברת הדירה בחיים כאינדיקציות להשפעה בלתי הוגנת ומעורבות הנהנה. :: :

צ'קליסט לתכנון עיזבון והוצאת נכסים בטוחה

•רישום מיידי וסופי: מתנה במקרקעין חייבת להסתיים ברישום בטאבו כדי להיחשב הקניה לאלתר.
•ויתור על השליטה: ככל שהנותן שומר לעצמו יותר סמכויות ניהול ושליטה, גובר הסיכון שהפעולה תסווג כצוואה אסורה לפי סעיף 8(ב).
•תיעוד רפואי וקוגניטיבי: בביצוע העברות משמעותיות בחיים, מומלץ להצטייד בחוות דעת המעידה על צלילות דעת וגמירות דעת.

דוגמה מעשית: נכסים עסקיים וזכויות חוץ-עיזבוניות

מנהל עסק משפחתי המבקש להעביר זכויות בחברה לאחד מילדיו ובמקביל להבטיח את עתיד נכדיו דרך קופות גמל, נדרש להבחין בין סוגי הנכסים. לפי סעיף 147 לחוק הירושה, כספים המשולמים על פי חוזה ביטוח או קרן פנסיה אינם חלק מהעיזבון, אלא אם הותנה אחרת. עם זאת, אם המוריש מעביר בעלות ברכב יוקרה או בציוד עסקי אך ממשיך להשתמש בהם באופן בלעדי ולשאת בהוצאותיהם, הוא מסתכן בביטול ההעברה. בדומה לפסיקה בע"א 763/88, בתי המשפט יבחנו אם היתה כוונה להקנות את הנכס לאלתר או שמדובר בניסיון לעקוף את הוראות חוק הירושה.

משפחת חדד: בין המוסך המשפחתי לקליניקה הציבורית

במרכז הגליל העליון, הדינמיקה המשפחתית של משפחת חדד התאפיינה במתח תת-קרקעי שהתפרץ עם פטירתה הפתאומית של פרידה (69). פרידה שילבה בחייה שני עולמות מנוגדים: היא הייתה פסיכולוגית קלינית מוערכת במגזר הציבורי, אך במקביל החזיקה בבעלות על מוסך ושירותי רכב מקומיים. הבן הבכור, דניאל (52), סטודנט שניהל בפועל את המוסך במשך שנים, חש כי העסק שייך לו בזכות ולא בחסד. מנגד, אחותו פרידה (49) ואחיו גרגורי (46), שניהם סטודנטים בעלי עמדה עניינית וקרה, ראו בנכסי האם — תיק השקעות רחב, חשבונות בחו"ל וציוד מקצועי יקר ערך — משאב שיש לחלקו באופן שווה.

עוד בחייה, פרידה פעלה להוצאת נכסים מהעיזבון לטובת דניאל. היא העבירה לידיו את רכב היוקרה המשפחתי וחתמה על מסמכים להעברת כספים מחשבונותיה בחו"ל, פעולות שבוצעו בנוכחות ענת (62), השכנה הוותיקה והחשדנית ששימשה כעדה. המאבק המשפטי שהתפתח לאחר מותה התמקד בשאלה האם העברות אלו היו תקפות כמתנות לאלתר או שמא מדובר בניסיון עקיפה אסור לפי סעיף 8(ב) לחוק הירושה. דניאל, הפסימי והעייף מהעימות, טען כי אמו ביקשה לתגמל את נאמנותו רבת השנים במוסך. אחותו פרידה, בגישתה הפרקטית, הצביעה על כך שהאם המשיכה להשתמש ברכב ולנהל את החשבונות עד יומה האחרון, בדומה לנסיבות בע"א 763/88.

בבחינת מערכת היחסים המורכבת, עלה החשש להשפעה בלתי הוגנת, בדומה למקרה שנדון בת"ע 53962-08-22. גרגורי, החמקמק והדיפלומטי, ניסה לגשר בין הצדדים הרותחים, בעוד ענת השכנה העידה על תחושותיה של המנוחה כי היא נתונה ללחצים מצד דניאל בשל התלות הכלכלית בעסק. המתח הגיע לשיאו סביב כספי הפנסיה וביטוח החיים, נכסים שלפי סעיף 147 אינם חלק מהעיזבון, אך אופי המוטבים שונה סמוך לפטירה באופן שעורר תהיות משפטיות עמוקות.

ניתוח פסיקה והחלתה על המקרה המשפחתי

בית המשפט המחוזי בבאר שבע, בעמ"ש 44734-01-24, סיפק אבן בוחן משמעותית לסיטואציה מעין זו. בפסיקה נקבע כי אין להחיל את הלכת החוטים השזורים — המאפשרת פסילת צוואה על בסיס מכלול נסיבות — באופן גורף שיבטל את האוטונומיה של המוריש. במקרה של משפחת חדד, פרידה (האחות) וגרגורי ניסו לטעון כי הצטברות העברת הרכב, הכספים בחו"ל והשינוי במוטבי הביטוח יוצרים מארג של השפעה בלתי הוגנת מצד דניאל. אולם, בדומה להכרעת המחוזי, נדרשו הוכחות מוצקות לקיומה של השפעה המבטלת את רצונה החופשי של המנוחה, במיוחד נוכח מעמדה המקצועי כפסיכולוגית קלינית שהעיד על כושר שיפוט תקין.

השאלה האזרחית בע"א 2555/98 רלוונטית כאן במיוחד ביחס למסמכי ההעברה עליהם חתמה פרידה בפני השכנה ענת. גם אם המסמכים נוסחו בלשון שאינה משפטית מובהקת, בית המשפט בוחן את המהות הכלכלית. האם פרידה התכוונה להעניק לדניאל את השליטה בחשבונות בחו"ל ובציוד המוסך באותו רגע, או שמא השאירה את הזיקה אליה? בע"א 763/88 הובהר כי שמירת זכויות השליטה והשימוש בידי הנותן עד מותו עשויה להוביל למסקנה כי מדובר במתנה מחמת מיתה, הבטלה אם לא נעשתה בצוואה כדין. בני משפחת חדד, המתוחים והחשדניים, נאלצו להתמודד עם אי-הוודאות המשפטית הזו סביב רכב היוקרה שנשאר בחניית הבית המשותף.

התהליך הסתיים במשרד המתווך כשהצדדים הבינו כי המשך המאבק יכלה את כלל נכסי העיזבון. דניאל, על אף עייפותו, הסכים לפשרה שהציע גרגורי הדיפלומט: מכירת נכס נדל"ן משותף ששימש את המוסך וחלוקת התמורה באופן שיפצה את האחים על הוצאת הרכב והכספים בחו"ל מהמסה העיקרית. הסכם הפשרה נחתם ברגע האחרון, רגע לפני שהתיק עבר להכרעה שיפוטית קוטבית, ובכך נמנעה קריסה כלכלית של מפעל חייהם.

צוואה בפני רשות